Deduzione contributi badanti per risparmiare sulle tasse

Quando si assume regolarmente un’assistente familiare, la spesa non è composta solo dallo stipendio, ma anche dai contributi previdenziali. Sebbene questi rappresentino un costo fisso trimestrale per la famiglia, il fisco offre un’agevolazione specifica che permette di recuperare una parte importante di quanto versato.

A differenza della detrazione sulle spese di assistenza, che è legata a condizioni di salute e reddito molto stringenti, la deduzione dei contributi è un beneficio accessibile a tutti i datori di lavoro domestico. 

La differenza tra detrazione e deduzione: facciamo chiarezza

Spesso si tende a confondere questi due termini, ma per il portafoglio della famiglia la differenza è sostanziale.

• La detrazione agisce direttamente sull’imposta finale (l’IRPEF che devi pagare) riducendola di una percentuale fissa. È il caso del 19% che si recupera sullo stipendio della badante, di cui abbiamo parlato approfonditamente nella nostra guida sulle detrazioni per le spese della badante.
  
• La deduzione, invece, interviene prima e si sottrae direttamente dal tuo reddito complessivo. In pratica, pagherai le tasse su un importo totale più basso.

Questo significa che più alto è il tuo scaglione IRPEF, maggiore sarà il risparmio che otterrai deducendo i contributi.

Quanto si può dedurre per i contributi della badante?

La normativa fiscale prevede un tetto massimo di spesa deducibile pari a 1.549,37 euro l’anno. È importante però fare una distinzione tecnica, in quanto non tutto l’importo che versi è deducibile.

Puoi portare in deduzione solo la quota a carico del datore di lavoro. La piccola parte di contributi che per legge è a carico della badante (e che tu trattieni dalla sua busta paga per versarla all’INPS) non è deducibile dal tuo reddito.

Un esempio di risparmio effettivo

Versi in un anno 1.500 euro di contributi (quota datore):

• se il tuo reddito è fino a 28.000 € (aliquota 23%), risparmierai circa 345 €.
• se il tuo reddito supera i 50.000 € (aliquota 43%), il risparmio salirà a circa 645 €.

I requisiti per accedere alla deduzione

Uno dei grandi vantaggi della deduzione dei contributi è la sua semplicità d’accesso. A differenza della detrazione del 19% sulle spese, per la quale serve un certificato di non autosufficienza e un reddito sotto i 40.000 euro, la deduzione dei contributi spetta:

1. senza limiti di reddito anche chi ha redditi alti può dedurre i contributi.
2. senza certificati medici, non importa se l’assistito è un anziano autosufficiente, un bambino o se la collaboratrice è una colf o una babysitter.
3. per qualsiasi livello contrattuale la deduzione è valida per ogni inquadramento previsto dal CCNL, dal Profilo A (collaboratori generici dediti alla pulizia della casa) fino al Profilo DS (assistenti specializzati per persone non autosufficienti con mansioni di alta responsabilità).

L’unico requisito fondamentale è la regolarità del rapporto di lavoro e la puntualità dei versamenti trimestrali.

Sui profili

Per una famiglia che deve scegliere come assumere, la differenza sta tutta nel bisogno dell’assistito.

Profilo A serve solo per tenere in ordine la casa.

Profilo AS (livello intermedio) per chi fa solo compagnia ad anziani autosufficienti.

Profilo CS per assistere anziani non autosufficienti, ma senza una specializzazione certificata.

Profilo DS per l’assistenza complessa a persone non autosufficienti, garantendo un altissimo livello di competenza professionale.

Come gestire i pagamenti e la documentazione

Dal 2020, per godere di qualsiasi agevolazione fiscale, è obbligatorio che il pagamento sia tracciabile. Per i contributi INPS questo è semplificato dall’utilizzo del sistema PagoPA, ma è fondamentale conservare con cura la documentazione per il CAF o il commercialista.

Cosa conservare per il 730

Per compilare correttamente il rigo E23 del modello 730, dovrai tenere da parte:

• le ricevute di pagamento dei bollettini PagoPA (trimestrali);
• l’estratto cronologico dei versamenti, scaricabile direttamente dal portale INPS nella sezione “Cassetto Previdenziale”;
• il contratto di assunzione e le buste paga, per dimostrare la quota effettivamente a tuo carico.

Ricorda che vige il principio di cassa: nel modello 730/2025 potrai dedurre solo i contributi effettivamente pagati nell’anno solare 2024, indipendentemente dal trimestre di competenza.

Leggi anche: Digitalizzazione dei pagamenti contributi badanti: addio ai bollettini cartacei

Gestione burocratica: detrazione o deduzione?

Molte famiglie si trovano in difficoltà nel capire quale familiare debba materialmente pagare i contributi per ottimizzare il risparmio fiscale. La regola d’oro è: il beneficio spetta a chi effettua il pagamento.

Se la badante assiste un anziano che non ha capienza fiscale (ovvero paga poche tasse o nessuna), è consigliabile che il contratto sia intestato o che i pagamenti siano effettuati da un figlio o un familiare con un reddito più alto, così da poter sfruttare appieno la deduzione.

Leggi anche: Bonus colf e badanti 2026

Casi particolari: contributi e agenzie di somministrazione

Se la vostra badante non è assunta direttamente da voi, ma tramite un’agenzia interinale o di somministrazione, avete comunque diritto alla deduzione. In questo caso, l’agenzia dovrà rilasciarvi una certificazione annuale che specifichi gli importi pagati per i contributi e i dati anagrafici del lavoratore e dell’utilizzatore.

Senza questa certificazione analitica, il fisco potrebbe non riconoscere la deduzione, poiché la fattura generica dell’agenzia non distingue sempre tra stipendio, contributi e costi di servizio.

Obblighi del datore di lavoro e scadenze

Per non perdere il diritto alla deduzione, è necessario rispettare le scadenze trimestrali dell’INPS:

• 1 – 10 aprile (per il primo trimestre)
• 1 – 10 luglio (per il secondo trimestre)
• 1 – 10 ottobre (per il terzo trimestre)
• 1 – 10 gennaio (per il quarto trimestre)

I versamenti tardivi, oltre a comportare sanzioni civili da parte dell’INPS, potrebbero creare disallineamenti nella dichiarazione dei redditi, facendoti perdere il beneficio per l’anno in corso.

Assicurarsi che ogni aspetto contributivo sia gestito con precisione è l’unico modo per trasformare un obbligo di legge in un’opportunità di risparmio per il bilancio familiare. 

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